市人大常委會：
現將《龍南市2023年度本級財政預算執行、決算草案以及其他財政收支情況的審計工作報告》呈上，請予以審議。
2024年9月18日
龍南市2023年度本級財政預算執行、決算
草案以及其他財政收支情況的審計
工作報告
——2024年9月28日在市第二屆人大常委會第二十七次會議上
市審計局局長賴紅星
主任、各位副主任、各位委員：
受市人民政府委托，由我報告龍南市2023年度本級財政預算執行、決算草案以及其他財政收支的審計情況，請予以審議。
根據《中華人民共和國審計法》《江西省地方本級預算執行情況審計監督實施辦法》等法律法規規定，市審計局對龍南市2023年度本級財政預算執行、決算草案以及其他財政收支情況開展了審計，主要組織開展了市財政局、市住建局、市衛健委、龍南城控集團等17個部門單位的領導經濟責任、財政財務收支審計項目以及1個自然資源資產離任審計項目，抽查審計了23個工程項目結算情況。審計著力揭示各方面突出問題，發揮審計在維護民生、懲治腐敗、資金安全、推動發展等方面積極作用，各項審計工作取得了明顯成效。
一、2023年本級財政預算執行情況
市人民政府認真貫徹落實中央、省委、贛州市委決策部署要求，加大宏觀調控力度，大力培植財源，優化支出結構，強化民生保障，完成了市二屆人大三次會議確定的財政目標任務。
一般公共預算收入18.09億元，完成年初預算18.06億元的100.17%；比上年17.2億元增收0.88億元。基金預算收入26.3億元，完成年初預算21.57億元的121.93%，比上年27.1億元減少0.81億元。全市一般公共預算支出43.25億元，占年初預算37.71億元的114.69%，比上年41.97億元增支1.28億元。基金預算支出36.97億元，占年初預算19.99億元的184.94%，比上年33.76億元增加3.21億元。
（一）本級一般預算收支平衡情況
一般預算收入18.09億元，返還性收入1.99億元，一般轉移支付收入15.07億元，專項轉移支付1.79億元，債務轉貸收入2.88億元，上年結余0.23億元，調入資金5.95億元，安排預算穩定調節基金1.2億元，收入合計47.2億元。
一般預算支出43.25億元，上解支出0.58億元，債務還本支出1.58億元，安排預算穩定調節基金1.5億元，支出合計46.9億元。
收支相抵，實現當年收支平衡，年終滾存結余0.29億元。
（二）本級基金預算收支平衡情況
基金預算收入26.3億元，上級補助收入0.52億元，上年結余1.1億元，債務（轉貸）收入16.79億元，基金收入合計44.71億元。
基金預算支出36.97億元，上解支出0.44億元，調出資金2.7億元，債務還本支出3.36億元，基金支出合計43.47億元。
收支相抵，實現當年基金收支平衡，年終滾存結余1.24億元。
（三）國有資本經營預算收支情況
國有資本經營預算收入2.05億元。
國有資本經營預算支出2.05億元。
收支相抵，國有資本經營預算收支結余為0。
（四）社保基金預算收支情況
社會保險基金收入完成4.12億元，完成年初預期3.97億元的103.8%，其中：保險費收入1.85億元，利息收入0.03億元，財政補貼收入1.81億元，委托投資收益0.07億元，其他收入0.33億元，轉移收入0.03億元。
社會保險基金支出完成3.01億元，完成年初預期2.99億元的100.81%。
收支相抵，當年社會保險基金收支結余1.11億元，滾存結余5.59億元。
（五）政府債務情況
截至2023年12月底，龍南市限額內政府法定債務余額為102.11億元（含一般債務35.66億元、專項債務66.13億元），地方政府負有擔保責任的債務余額0.32億元。
二、本級財政預算管理中存在的主要問題
（一）預算編制方面
1.部分預算支出未細化到具體單位和項目。年初預算“其他支出”中安排政府待分配項目預算49819.43萬元、安排政府購買服務支出600萬元、保稅物流中心及配套基礎設施4142.67萬元、農民工工資應急周轉金100萬元，未進一步細化到具體單位和具體項目。
2.年初預算編制不完整。2023年，國防支出3584萬元、債務發行費用支出24萬元，未在年初預算中納入一般公共預算管理。
3.年初預算編制不精準，追加預算規模大。龍南市財政局2023年預決算顯示，存在年初預算編制不精準，追加預算規模大的問題。
4.未參照上年執行情況安排預算，造成部分預算項目執行率低。龍南市財政局2023年預決算顯示，部分預算項目存在未參照上年執行情況安排預算，造成部分預算項目執行率低的情況。
（二）預算執行方面
1.收費履職不到位。市市政公用事業服務中心履職不到位，城鎮垃圾處理費應收未盡收。一是應收未收，按照文件規定和具體執行慣例，社區居民住戶（無物業管理）應按照60元/年的標準繳納城鎮垃圾處理費，但從2022年度、2023年度城鎮垃圾處理費開票記錄看，僅有五里山社區、龍陂村（個人）、龍洲社區等三個社區有繳費記錄，遠小于市內社區的數量，且收費出現不連貫的現象。例如：五里山社區、龍陂村（個人）2022年度收取費用均為0，2023年度收取費用為2230元、6900元。龍洲社區2022年度收取費用為11590元，2023年度則收取3800元，兩年相差甚遠。二是收費存在不連貫問題，經比對開具票據情況顯示有26家企業（公司）、學校出現收費不連貫問題，參照已交費用的比例進行測算，少收費用216650元。例如：江西華立美科技有限公司繳納2021年度垃圾處理費15000元、2022年、2023年連續2年度未見繳納垃圾處理費，按照測算少收費用30000元。又如：江西樺東物業管理有限責任公司（金龍豪苑小區物業）繳納2022年度垃圾處理費7000元，2023年度未見繳納費用（開具了7000元票據后紅字沖銷），造成少收費用7000元。
2.收費管理不盡完善。市市政公用事業服務中心收取垃圾處理費存在底數不清、無法提供核定收費具體檔案資料的問題，存在一定的廉政風險。一是定額收費底數不清，例如：向五里山社區、龍陂村（個人）、龍洲社區等三個社區居民共收取2022-2023年度垃圾處理費2.45萬元，無法提供出具體的收費對象名單，底數不清。二是按照10元/桶標準收取垃圾處理費時，未見有核定收費金額的檔案資料。例如：江西省龍南市宏昌商貿有限責任公司分別繳納2022年度、2023年度垃圾處理費6.5萬元、5.8萬元，未見相應的核定收費依據，相關人員回應是單位全權委托給片區衛生監督員收費（兼職），而收費員也無法提供出該公司城區眾多門店的具體垃圾桶設置數量等底數。
3.非稅收入未及時繳庫。（1）市市政公用事業服務中心繳交非稅收入不及時。市市政公用事業服務中心2023年度共收取城鎮垃圾處理費137.81萬元，同期間繳入市財政局專戶97.53萬元，剩余款項于2024年2月1日繳入財政專戶。（2）市財政局非稅戶非稅收入未及時繳庫。2023年度非稅戶存在行政事業性收費、罰沒收入未及時繳庫的現象，其中行政事業性收費140.19萬元，罰沒收入321.3萬元。
4.2023年9月，市財政局將非稅戶的衛生院醫療藥品收入416.32萬元繳入國庫。
5.2023年，部分預算單位“三公”經費不減反增。例如：龍南市龍南鎮人民政府2022年“三公”經費支出10.77萬元，2023年“三公”經費支出34.34萬元，“三公”經費增加23.57萬元。
6.部分預算單位超預算列支三公經費。經核查，2023年部分預算單位招商團招商引資接待費未納入單位“三公”經費核算，造成超預算列支“三公”經費。
7.超財力列支后掛暫付款，虛減當年財政支出。總預算2023年一般公共預算支出明細賬顯示，2023年度市財政局因公共財政預算收支赤字原因將部分已列支出沖轉為“暫付款”，涉及金額24566萬元。
8.一般公共預算、基金預算與國有資本經營預算收支功能定位、分工不夠清晰。（1）2023年，總預算“政府性基金預算支出-城鄉社區支出”列支向龍南城控集團、龍南建控集團增資款5960萬元。（2）2023年，總預算“一般公共預算支出-教育支出”列支向龍南城控集團、龍南建控集團增資款1900萬元；“一般公共預算支出-科學技術支出”列支城投回購基金股權1800元；“一般公共預算支出-衛生健康支出”列支向龍南建控集團增資款3750萬元；“一般公共預算支出-城鄉社區支出”列支向龍南城控集團增資款1800萬元。
9.在政府性基金預算中列支一般公用經費。市財政局存在政府性基金預算支出中列支一般公用經費問題。例如：在“政府性基金預算支出-城鄉社區支出-污水處理費安排的支出”科目中列支龍南市城管局聘用人員工資、機關食堂餐費、駐村工作隊補貼等一般公用經費36.53萬元。
10.超期支付。2023年，市財政國庫存在超20日支付的情況，涉及支付數據條數2413條，涉及金額63224.42萬元。
11.三保賬戶核算非三保支出。2023年1-6月，龍南市6個預算部門存在“三保”賬戶核算非“三保”支出的情況，支付金額707.62萬元。
12.部分預算單位年初無預算列支會議培訓費。2023年龍南市部分預算單位存在無預算列支會議培訓費的現象。例如：市委統戰部年初無預算列支會議費4.35萬元、市農業農村局年初無預算列支培訓費5.52萬元。
13.部分預算單位超年初預算列支會議培訓費。2023年龍南市部分預算單位存在超預算列支會議培訓費的現象。例如：市鄉村振興局超預算列支培訓費3.71萬元、市委統戰部超預算列支培訓費4.75萬元。
（三）專項資金管理與使用方面
1.專項債資金管理使用不規范。2023年龍南市財政專項債資金管理使用存在不規范的現象。（1）龍南市財政局未及時將2023年專項債資金撥付至代建單位，涉及金額2015.74萬元。（2）代建單位專項債資金未及時使用。
2.拖欠專項債項目工程款。龍南建控集團由于擠占專項債資金，導致資金短缺拖欠工程款1183.84萬元。其中中醫院改造提升項目應付未付華泰建設工程有限公司龍南分公司工程款230萬元。龍南市東江龍翔花苑（棚戶區改造）項目應付未付宏盛建業東江龍翔花苑二期項目工程款953.84萬元。經審計指出后，龍南建控集團已及時支付上述工程款。
3.違規出借專戶資金。2023年市財政局違規出借專戶資金3057.68萬元。具體為：
（1）2023年06月12日，從保障房專戶預借1000萬元到非稅賬戶。
（2）2023年3月至9月，從世行貸款林業二期賬戶預借4.31萬元至農業現代化賬戶。
（3）2023年3月至9月，從結核病賬戶預借3.76萬元至農業現代化賬戶。
（4）2023年3月至11月，從農發基金賬戶預借49.61萬元至農業現代化賬戶。
（5）2023年12月15日，從代管其他資金（縣直）賬戶預借1000萬元至非稅賬套賬戶。而后將1000萬元從非稅賬套賬戶轉至基建賬套賬戶使用。
4.挪用專戶資金墊付償還到期債務本息。2023年市財政局挪用專戶資金墊付償還到期債務本息123.88萬元。其中：2023年5月11日，使用林業發展賬戶資金67.69萬元墊付國際金融組織和外國政府貸款項目貸款本息；2023年9月5日，使用農業現代化賬戶資金56.19萬元墊付國際金融組織和外國政府貸款項目貸款本息。
5.專項資金違規用于人員經費。2023年2月，市市場監管局使用食品藥品監管省級補助資金（食品）專項資金25441元列支單位人員公積金。經審計指出后，龍南市市場監督管理局已于2024年6月將上述資金歸還原資金渠道。
6.未及時撥付省級就業補助資金。2023年12月27日，江西省下達省級就業補助資金123萬元，截至審計日止上述專項資金123萬元未撥付。經審計指出后，龍南市財政局已將上述資金指標下達至龍南市就業創業服務中心。
（四）其他方面
1.投標公司涉嫌串標。（1）2022年12月，江西科醫人貿易有限公司（中標）、江西贛江新區韻鑫醫療器械有限公司（未中標）、江西三平軒醫療科技有限公司（未中標）在龍南市第一人民醫院的呼吸機等設備采購（品目三）中參與報價分別是261.6萬元、262萬元、262.4萬元，價格呈規律性遞增（兩兩價格相差4000元）。通過檢查上述三家公司的投標標書的開標一覽明細表顯示：6項設備中的4項（陰道鏡、ACT檢測儀、麻醉機、呼吸機）均為不同品牌型號，價格一致，剩余2項設備價格總和兩兩相差4000元。查看履約情況顯示，2023年1月31日（簽訂政府采購合同后一個月）龍南市第一人民醫院（甲方）與中標方江西科醫人貿易有限公司（乙方）又簽訂了一份補充協議，將原先的付款條件“付款方式：乙方中標后，簽訂合同前向甲方支付合同金額10%的履約保證金，在設備安裝驗收合格后一次性全額支付給乙方”更改為“1、甲方在2023年2月10日前向乙方支付合同總金額20%的預付款523200元。2.甲方在設備驗收合格后將剩余的80%的款項一次支付給乙方”，并按照補充協議支付貨款。基于以上事實，審計認為以上三家投標公司涉嫌串標。
（2）2022年5月，和平縣盛源生態環境建設有限公司（中標）、紫金縣綠灃營林綠化工程有限公司（未中標）、河源市寶綠綠化造林工程有限公司（未中標）在參與龍南市2021-2022年度松林改造生態修復（龍南市贛江源森林質量提升-碳匯林建設）項目桃江鄉分標段二（窯頭村、水西壩村、中源村）公開招標采購項目中報價分別是2882023.2元、2897272元、2912520.8元，價格呈規律性遞增（兩兩價格相差15248.8元）。通過檢查上述三家公司的投標標書的開標一覽明細表顯示，和平縣盛源生態環境建設有限公司編制的材料費明細與紫金縣綠灃營林綠化工程有限公司的明細一致，均為960674.4元（內含苗木費、肥料費均一致），和平縣盛源生態環境建設有限公司編制的勞務費明細與河源市寶綠綠化造林工程有限公司的明細一致，均為1936597.6元（內含林地清理、挖穴整地、苗木栽植均一致）（備注：截至審計日止，據業主單位反饋該項目因為中標方履約不到位，尚未達到驗收標準，仍處于整改當中，尚未驗收并支付款項）。基于以上事實，審計認為以上三家投標公司涉嫌串標。
（3）2022年12月，數字贛州科技有限公司（中標）、江西主贛道科技發展有限公司（未中標）、贛州為領科技有限公司（未中標）在龍南市行政審批局的龍南市“親清贛商”惠企政策兌現平臺采購項目中分別報價49.6萬元、49.75萬元、49.9萬元，價格呈規律性遞增（兩兩價格相差0.15萬元）。基于以上事實，審計認為以上三家投標公司涉嫌串標。
2.擴大HPV疫苗免費接種范圍。經審計核查，龍南市2023年第一劑人乳頭瘤病毒疫苗（HPV疫苗）免費接種名單中共有3名學生為非初中生。
（五）世客會專項物資管理使用方面
1.捐贈物資無捐贈協議。市紅十字會接受世界客屬第32屆懇親大會物資捐贈臺賬顯示，世客會共接收40家企業捐贈物資，截至2024年5月22日，仍有9家企業未簽訂捐贈協議，其中1家已簽署部分協議。
2.未履行捐贈開票程序。市紅十字會接受世客會捐贈資金物資金額共計5460萬元，其中，接受捐贈資金3629.75萬元；接受捐贈物資價值1830.25萬元。截至審計日止，市紅十字會接收世客會捐贈資金、物資（有具體估值金額部分）分別有174.55萬元、896.88萬元未開具相關票據。
3.世客會捐贈資金票賬不符。市紅十字會接收世客會捐贈資金業務處理過程中存在票賬不符現象：如2023年4月13日開具的票號為“0219100217”的發票，發票內容為龍南市麗楓酒店管理有限公司捐贈20000元用于龍南第32屆世客會，該筆捐贈在捐贈臺賬、銀行流水中無記錄；又如2023年8月22日開具的票號為“0219102236”的發票，發票內容為陳永全捐贈5000元用于龍南第32屆世客會，該筆捐贈在臺賬、銀行流水中無記錄。
4.收到捐贈物品未及時入賬。一是2023年世客會籌備期間，龍南旅發集團作為受贈單位接受一批書法作品、吉祥物、陶瓷及書畫藝術作品及展品等捐贈物資。二是2024年1月5日，市機關事務局管理中心移交一批世客會捐贈剩余物資（手表、充電寶、雨傘、葡萄酒等）至龍南旅發集團。截至審計日止，以上物資均未入賬反映。
5.部分剩余捐贈物資賬實不符。審計組對部分移交給龍南旅發集團盤點情況顯示，部分剩余捐贈物資交接管理賬實不符。如：圣加美葡萄酒臺賬入庫數量90箱，庫存盤點90箱，因下雨倉庫漏水造成損耗約2-3箱，臺賬入庫數量不準確；紙巾臺賬入庫數量8箱，庫存盤點7箱，盤虧1箱；啤酒臺賬入庫數量500箱，庫存盤點496箱，盤虧4箱。
6.捐贈物品保管不善。審計組對龍南旅發集團接收的世客會捐贈物資及后期市機關事務管理中心移交的部分剩余捐贈物資進行了盤點。盤點過程中發現以下情況：
（1）陶瓷及書畫藝術作品展出無相關保管協議。世客會期間，龍南旅發集團接收藝術作品數量110件，該批作品現存放在平安驛中華百龍館、龍南市客家陶瓷文化藝術館，截至審計日止，龍南旅發集團未與以上私人展館簽訂展品保管協議。
（2）捐贈物資存放保管不當。審計組盤點平安驛中華百龍館、龍南市客家陶瓷文化藝術館期間發現展館環境潮濕，部分展出書法作品未進行裝裱，展品及展臺已出現受潮發霉情況；盤點龍南旅發集團下屬子公司龍南公共交通投資開發有限公司倉庫發現，該倉庫因天氣下雨，房頂出現漏水情況，導致部分物資出現受潮、受損情況，且部分物資保質期不長。
7.工程項目未驗收已投入使用。（1）截至審計日止，龍南旅發集團建設項目陽明閣項目未及時組織竣工驗收，但該項目已投入運營使用。（2）截至審計日止，龍南城控集團客家文化城建設項目工程總承包項目未完成竣工驗收，但該項目8#地塊、9#地塊已投入使用。
8.拖欠工程款2748.56萬元。（1）市文廣旅局拖欠龍南客家傳統文化展示中心（客家非遺展示中心）項目設計款項107.5萬元。具體為：2023年1月12日，市文廣旅局（發包人）與金大陸展覽裝飾有限公司（設計人）簽訂建設工程設計合同，目前該項目已投入使用，由于未完成竣工驗收，導致拖欠設計費107.5萬元。（2）龍南城控集團拖欠龍南客家傳統文化展示中心基礎設施建設（客家非遺展示中心）展陳制作項目款項2641.06萬元。具體為：截至審計日止，該項目已完工并投入使用，由于未完成竣工驗收，導致拖欠項目款2641.06萬元。
三、部分市直單位預算執行和財政財務收支審計情況
2023年市審計局共實施了市財政局、市住建局、市衛健委、龍南城控集團等17個部門單位的領導經濟責任履行情況審計項目。審計結果表明，有關部門和單位不斷加強預算和財務管理，預算收支、會計處理基本符合國家有關財經法規，預算執行和財政財務收支總體情況良好，但也存在一些有待糾正和改進的問題，主要是：
（一）黨風廉政建設方面
1.合資公司高管涉嫌挪用公司資金；
2.出納挪用公款累計1095萬元；
3.部分職工違規與管理服務對象資金往來；
4.部分職工違規掛證。
（二）工程項目建設投資方面
1.工程項目未及時完成消防驗收；
2.多計工程造價34.88萬元；
3.工程項目合同管理不規范；
4.工程項目未批先建；
5.工程項目資金、監理費、質保金、結算審核費等應付未付496.68萬元；
6.違規出借企業資質，個人違規承攬工程項目；
7.未按規定進行變更審批；
8.未按規定確認暫估價；
9.未及時編制竣工財務決算；
10.工程款支付不及時。
（三）財務管理和內控方面
1.財務管理不到位，存在報銷單據不齊全、不規范、程序不到位等問題；
2.固定資產管理不規范，存在未及時入賬、未定期盤點、賬實不符等問題；
3.會計核算不完整、不準確；
4.未及時清理往來賬款；
5.現金管理不規范，存在大額現金支付的現象；
6.應收未收紅十字會會員會費；
7.招投標項目未按照縣政府辦批復最高限價進行招標采購；
8.年初無預算、超預算采購固定資產、列支租賃費、委托業務費等。
（四）工會資金管理方面
1.擴大工會經費支出范圍2.13萬元；
2.未按規定收取工會會費；
3.未按規定設立財務賬；
4.工會支出不規范；
5.行政經費彌補工會經費事項未經“三重一大”討論決策。
（五）工作職責履行方面
1.市政設施配套費未做到應收盡收；
2.公共租賃住房后續管理不到位；
3.未充分發揮董事會決策作用；
4.解散合資公司未經“三重一大”集體決策程序；
5.集團財務總監、財務部門日常事務負責人及部分會計履職不到位；
6.未有效監督合同履約情況，造成合同內容未執行到位。
（六）執行財經紀律方面
1.公務接待一函多餐；
2.違規擴大支出范圍59.63萬元；
3.職工應繳未繳個人餐費；
4.虛報接待費2.19萬元；
5.違規占用社會車輛。
（七）專項資金管理與使用方面
1.專項資金撥付不及時；
2.擠占挪用專項經費13.47萬元；
3.專項債券資金長期掛賬。
四、關西鎮人民政府自然資源資產審計情況
（一）資源環境相關決策與監管職能履行情況
1.護林員巡護履職不到位；
2.河長巡河履職不到位；
3.鎮級生態環境保護委員會運行流于形式；
4.森林防火責任落實不到位。
（二）資源環境約束性指標完成及有關監督考評情況
1.未完成永久基本農田環境指標。
（三）自然資源開發利用和生態保護修復情況
1.3個農飲水項目未辦理取水許可證；
2.臨時征占用林地項目到期未復綠；
3.部分單位或個人非法占用耕地；
4.松材線蟲病除治不及時；
5.松林生態修復落實不及時；
6.存在盜采稀土情況；
7.存在非法狩獵野生動物情況。
（四）資源環境相關資金項目管理績效情況
1.天然林補助發放不及時。
五、政府性投資項目審計情況
2023年共審計23個項目，涉及投資金額4.32億元。通過審計發現了各工程項目均不同程度存在高估冒算現象，涉及金額563.52萬元，審計及時監督各相關單位采取追回多付工程款、核減應付款等方式，增收節支財政資金563.52萬元，同時，對第三方造價咨詢機構履職不到位等線索移送至主管部門處理。
六、審計建議
（一）進一步深化預算管理制度改革，提高預算編制的質量和水平。應進一步細化預算編制、提高預算到位率，把預算與工作任務緊密銜接，切實把預算細化到部門，細化到基層單位，細化到具體項目，并根據新增財力的變化，根據量入為出的原則，及時編制預算調整方案，增強預算對財政支出的指導作用；建立跨年度預算平衡機制，提高預算的前瞻性、科學性。
（二）進一步加強財政收入管理。監督指導各預算收入執收單位嚴格按照規定的項目、范圍、對象、標準、期限和程序及時、足額執收政府非稅收入，切實做到應收盡收，并及時將非稅收入繳入財政專戶。
（三）進一步嚴格預算支出管理，減少預算支出的隨意性。應嚴格按照年初預算及財力安排預算支出，控制超預算撥款，增強預算的剛性約束。同時推進預算績效管理體系不斷完善，強化績效管理結果運用。
（四）進一步規范專項債資金的管理與使用。嚴格執行政府債務支出預算，及時足額撥付債務資金，加快支出進度。債務資金必須專款專用，不得閑置、擠占和挪用，不得改變資金用途。要正確把握促發展和防風險的關系，強化政府債券項目全生命周期管理，加快債券資金使用進度。
主任、各位副主任、各位委員，本報告中反映的是龍南市2023年度本級預算執行、決算草案以及其他財政收支審計發現的主要問題，針對審計發現的問題，市審計局已依法依規、實事求是地做出處理處罰，同時對被審計單位工作薄弱環節提出審計建議，幫助被審計單位完善制度，抓好問題整改，規范財務管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府要求督促各責任部門單位認真整改，整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。
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